Если Вы валютный резидент, то большинство финансовых операций за пределами РФ, включая, но не ограничиваясь, открытием банковского (включая брокерский) счёта за рубежом, перевод денег через зарубежный «электронный кошелёк» и пр., сопровождается дополнительными действиями по уведомлению налоговой инспекции о данных операциях. За нарушение сроков уведомления или отсутствия уведомления российским законодательством предусмотрена ответственность.

Так, за нарушение срока уведомления (поздняя подача или неуведомление) налогового органа об открытии/закрытии банковских счетов за пределами РФ, а также об изменении реквизитов счетов предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере до 5,000 рублей.  В случае нарушение срока подачи отчета о движении средств по счетам в банках за рубежом физическое лицо может быть привлечено к ответственности в виде штрафа в размере до 3,000 рублей, а за повторное нарушение сроков подачи такой отчетности – до 20,000 рублей.

Обязанность по подаче отчетности в отношении иностранных счетов (не только банковских, но и брокерских) возникает у валютных налоговых резидентов РФ (важно иметь в виду, что понятие «валютный резидент» не приравнивается к «налоговому резиденту»). В частности, необходимо подавать следующую отчетность:

1. Уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета – подается в течение 30 дней с даты открытия/закрытия/изменения реквизитов счета.
2. Отчет о движении средств по счету – подается до 1 июня года следующего за отчетным. Например, за 2023 год, отчет подается до 1 июня 2024 года.

Отчетность можно подать через Личный кабинет на сайте ФНС.

Если физическое лицо, являющееся российским валютным резидентов, открыло брокерский счет в иностранном банке / иной финансовой организации за рубежом, ему необходимо отчитаться о данном счете в налоговый орган по формам аналогичным для банковского счета:

1. Подать уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета в течение 30 дней с даты открытия/закрытия/изменения реквизитов счета.
2. Подать отчет о движении средств по счету до 1 июня года следующего за отчетным.

Если счет был открыт до 1 января 2020 года, то подавать уведомление об открытии не требуется.