Обязанность по подаче отчетности в отношении иностранных счетов (не только банковских, но и брокерских) возникает у валютных налоговых резидентов РФ (важно иметь в виду, что понятие «валютный резидент» не приравнивается к «налоговому резиденту»). В частности, необходимо подавать следующую отчетность:

1. Уведомление об открытии/ закрытии/изменении реквизитов счета – подается в течение 30 дней с даты открытия/закрытия/изменения реквизитов счета.
2. Отчет о движении средств по счету – подается до 1 июня года следующего за отчетным. Например, за 2023 год, отчет подается до 1 июня 2024 года.

Отчетность можно подать через Личный кабинет на сайте ФНС.

Если физическое лицо, являющееся российским валютным резидентов, открыло брокерский счет в иностранном банке/ иной финансовой организации за рубежом, ему необходимо отчитаться о данном счете в налоговый орган по формам аналогичным для банковского счета:

1. Подать уведомление об открытии/ закрытии/изменении реквизитов счета в течение 30 дней с даты открытия/закрытия/изменения реквизитов счета.
2. Подать отчет о движении средств по счету до 1 июня года следующего за отчетным.

Если счет был открыт до 1 января 2020 года, то подавать уведомление об открытии не требуется.

Если Вы валютный резидент, то большинство финансовых операций за пределами РФ, включая, но не ограничиваясь, открытием банковского (включая брокерский) счёта за рубежом, перевод денег через зарубежный «электронный кошелёк» и пр., сопровождается дополнительными действиями по уведомлению налоговой инспекции о данных операциях. За нарушение сроков уведомления или отсутствия уведомления российским законодательством предусмотрена ответственность.

Так, за нарушение срока уведомления (поздняя подача или неуведомление) налогового органа об открытии/закрытии банковских счетов за пределами РФ, а также об изменении реквизитов счетов предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере до 5,000 рублей.  В случае нарушение срока подачи отчета о движении средств по счетам в банках за рубежом физическое лицо может быть привлечено к ответственности в виде штрафа в размере до 3,000 рублей, а за повторное нарушение сроков подачи такой отчетности – до 20,000 рублей.